Компенсации за неиспользованные отпуска облагаются ли НДФЛ в РФ?

Содержание
  1. Компенсация за неиспользованный отпуск в РБ расчет
  2. Продолжительность отпуска и его виды
  3. Увольнение работника
  4. Денежная компенсация при увольнении
  5. Если работник отработал полный рабочий год
  6. Если работник отработал часть рабочего года
  7. Порядок выплат при прекращении трудовых отношений
  8. Расчетный период при увольнении
  9. Неиспользованные дни отпуска
  10. Расчетный период для определения среднего заработка
  11. Особенности исчисления расчетного периода
  12. Расчетный период при увольнении после отпуска по уходу за ребенком
  13. Пример расчета компенсации при увольнении
  14. Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск
  15. Как рассчитать средний дневной заработок
  16. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
  17. Индексация среднего заработка при повышении зарплаты
  18. Оплата отпуска
  19. Как пользоваться онлайн-калькулятором для расчета компенсации
  20. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  21. Компенсации за неиспользованные отпуска облагаются ли НДФЛ в РФ?
  22. Обстоятельства начислений компенсаций
  23. Важно знать
  24. Исключительные случаи
  25. Дополнительные дни
  26. Способы замены отдыха деньгами
  27. II способ
  28. Особенности расчета
  29. Особенности налогообложения
  30. Заключение
  31. За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация
  32. За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация
  33. Основные правила расчета
  34. Сроки выплат и просрочка
  35. За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация
  36. Что это за история?
  37. Объясните на примере, как это работает
  38. За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация
  39. Об ответственности
  40. Расчет полагающейся суммы
  41. Юридическая консультация бесплатно в режиме онлайн

Компенсация за неиспользованный отпуск в РБ расчет

Продолжительность отпуска и его виды

Трудовой отпуск бывает:

  • основной
  • дополнительный

При этом, основной отпуск не может быть менее 24 дней (больше-можно).

Постановлением Совета Министров РБ от 24.01.2008 №100 «О предоставлении отпуска продолжительностью более 24 календарных дней» установлен перечень организаций и должностей, которым основной отпуск устанавливается в размере более 24 календарных дней.

Дополнительные отпуска предоставляются при наличии оснований.

Существует следующие виды дополнительных отпусков:

  • за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы
  • за ненормированный рабочий день
  • за продолжительный стаж работы

у каждого из этих видов установлен свой размер дополнительного отпуска.

Увольнение работника

При увольнении работника, наниматель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы на день увольнения.

День увольнения-последний день нахождения работника в трудовых отношениях.

В зависимости от характера работы, а также в связи с условиями трудового договора, работнику выплачивается:

  • компенсация за неиспользованный отпуск
  • выходное пособие
  • премии
  • командировочные расходы
  • пособие по временной нетрудоспособности

Денежная компенсация выплачивается при условии, что работник отработал 12 месяцев минус продолжительность трудового отпуска.

Однако, если ко дню увольнения работник отработал только часть рабочего года, то денежная компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.

Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения.

Денежная компенсация при увольнении

Данный вид компенсации выплачивается работнику, если он:

  • вообще не использовал трудовой отпуск
  • использовал отпуск, но не полностью

Также, расчет денежной компенсации зависит от того, если работник отработал:

  • полный рабочий год
  • неполный рабочий год

Если работник отработал полный рабочий год

Здесь все просто и понятно. Выплата денежной компенсации происходит исходя из количества дней неиспользуемого отпуска. То есть, если у вас отпуск продолжительностью 24 календарных дня, то компенсация при увольнении составляет сумму, рассчитанную за 24 дня.

Если работник отработал часть рабочего года

В этом случае, выплата компенсации происходит пропорционально отработанному времени в рабочем году.

Вот порядок расчета в такой ситуации:

Нужно рассчитать количество полных отработанных месяцев работником. Поделить полученную сумму на среднемесячное количество календарных дней за год-29,7.

Важно!

Если остаток дней равен 15 и больше, то округляем до 1 месяца, а если остаток менее 15 дней, то вовсе исключаем его из нашего подсчета.

Далее, необходимо определить сколько дней отпуска приходится на 1 отработанный месяц. Для этого нужно полную продолжительность отпуска разделить на 12 месяцев.

Затем определяем количество дней отпуска, положенных работнику.

Для этого нужно: количество дней отпуска, приходящегося на 1 месяц умножить на количество отработанных месяцев в рабочем году.

Теперь у вас должно получиться число, которое нужно округлить:

Для понятности, приведем пример расчета наглядно:

Темы: КадрыОрганизация бизнесаУвольнение

В ситуации, когда работник и наниматель решают прекратить трудовые отношения, необходимо правильно выполнить исчисление среднего заработка для увольнительных выплат и расчетного периода при расчете компенсации.

Порядок выплат при прекращении трудовых отношений

При увольнении работнику положены несколько видов выплат:

  • зарплата за последний календарный месяц до увольнения;
  • компенсация неиспользованного отпуска в текущем рабочем периоде;
  • выдача среднего заработка, размер которого начисляется в зависимости от причины увольнения (сокращение, отказ от перевода, призыв на воинскую службу и т. д.);
  • иные компенсации, предусмотренные у конкретного работодателя, например, в коллективном соглашении.

Все виды выплат должны быть перечислены бывшему работнику не позднее дня увольнения. Исключением может стать премия, если во внутренних нормативных документах нанимателя установлен порядок ее выплаты после периода, за который она положена.

Например, сотрудник уволился в середине месяца, по коллективному договору ему положена премия. Тем же документом установлено, что она рассчитывается и выплачивается по результатам выполнения запланированных показателей за месяц и выдается в следующем месяце. В таком случае бывшему работнику ее перечислят позже даты увольнения.

Если дата увольнения сотрудника приходится на выходной, то все деньги он должен получить в последний рабочий день.

Пример: по заявлению работника трудовые отношения прекращаются 12 декабря. По календарю этот день приходится на субботу и является выходным. Значит, все выплаты положено перечислить в последний рабочий день, т. е. 11 декабря.

Если отдать компенсационные и зарплатные выплаты позже даты увольнения, то такая ситуация может стать поводом для жалобы в суд. Для организации, откуда уволился сотрудник — это чревато штрафами и дополнительными расходами.

Для правильного расчета всех выплат, первоначально определяют период, за который они положены, и временной отрезок для исчисления среднего заработка.

Расчетный период при увольнении

Продолжительность этого интервала времени зависит от того, для чего он впоследствии будет использован. Это может быть промежуток времени, за который увольняющемуся работнику положена заработная плата, период, применяемый для расчета средней величины заработка или оставшихся дней отпуска.

При определении размера зарплаты, положенной увольняемому за фактически отработанное время, расчетный период равен количеству дней, отработанных этим человеком в календарном месяце до даты расторжения трудовых отношений. В большинстве случаев законодательство предусматривает выплату зарплаты не реже двух раз в месяц. Поэтому из окончательного расчета с сотрудником вычитается сумма полученного аванса.

Пример: сотрудник увольняется 25 числа. 14 числа им получен аванс за работу в первой половине месяца. Зарплата рассчитывается за период с 1 по 25 число и из нее вычитается сумма полученного 14 числа аванса.

Если дата увольнения приходится на период до выплаты аванса, то включаются все дни в рабочем месяце.

Неиспользованные дни отпуска

Для расчета неиспользованных дней отпуска расчетным периодом будет являться не календарный, а текущий рабочий год. При определении дней отпуска в текущем рабочем периоде следует учесть несколько моментов:

  1. Во-первых, при подсчете фактического количества месяцев, отработанных в текущем рабочем году, месяц, в котором отработано больше половины дней считается целым. Это значит, что если дата увольнения приходится на вторую половину календарного месяца, то он засчитывается как полностью отработанный. А месяц, в котором отработано меньше половины дней, в расчет не берется.
  2. Во-вторых, если человек отработал в текущем рабочем периоде 11 месяцев, то отпуск ему положен в полном размере.

При расчете неиспользованных дней отпуска в неполном рабочем году используют две методики. Одна из них предложена еще в 1930 году (Правила No169 от 30.04.1930). Ее используют некоторые организации, а также суды при решении вопроса о выплате компенсаций по спорам между работником и нанимателем.

По этой методике полное количество дней отпуска умножается на отработанные в текущем рабочем году месяца. Затем получившееся число делят на 12.

Второй метод расчета предложила Федеральная служба по труду и занятости (письмо № 944-6 от 23.06.2006).

По ней рассчитывают сначала количество дней отпуска в месяц, а затем умножают на отработанное время. При этом дни отпуска в одном месяце округляются до двух знаков после запятой. С учетом погрешности при таком методе расчета, для работника выгоднее первая методика.

Пример: согласно ТК РФ установлена продолжительность отпуска в размере 28 дней. При расчете по второму методу в месяц приходится 2,33 дня отпуска.

Работник отработал 8 месяцев в текущем рабочем году.

По первой методике получается: 8*28/12= 18,67 дня.

По второй: 2,33*8=18,64 дня.

После определения положенной продолжительности отпуска, увольняющийся сотрудник может их использовать полностью или частично, либо получить компенсацию на неиспользованные дни. Для определения размера компенсации рассчитывают среднедневной заработок.

Расчетный период для определения среднего заработка

При увольнении человеку положены компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск и в связи с причиной увольнения. Для их расчета берется среднемесячный, средненедельный или среднедневной размер оплаты труда.

Для правильного и единообразного подхода к его расчету в законодательстве определено понятие расчетного периода (ТК РФ, ст. 139). Особенности определения временного промежутка и входящих в среднюю оплату денежных выплат, регламентированы Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

По общему правилу промежуток времени для определения размера компенсационных выплат при увольнении равен одному году до даты прекращения трудовых отношений. Если сотрудник работал в компании меньше года, то расчетный период будет равен длительности его трудовых отношений с фирмой.

Трудовое законодательство позволяет организациям устанавливать другую длительность этого промежутка времени, однако такая ситуация не должна влиять на ухудшение положения работника.

Важный факт — из расчетного периода исключают время и суммы выплат, когда за сотрудником сохранялся средний заработок, например, он, находился на больничном или в командировке.

Если для компенсационной выплаты необходимо определить среднедневной заработок, то применяют усредненное количество дней в месяце. По законодательству оно равно 29.3 дня.

Особенности исчисления расчетного периода

На практике возникает проблема определения расчетного периода при увольнении в последний день месяца. В промежуток времени для расчета среднего заработка последний месяц работы включается только в том случае, когда он отработан полностью до календарной даты его окончания.

Пример: сотрудник увольняется в последний рабочий день января, который приходится на 30 число. В этом случае расчетный период будет считаться с 01 января по 31 декабря. А вот если бы датой увольнения стояло 31 января, то средний заработок нужно рассчитывать с 01 февраля прошлого года по 31 января текущего года.

Вопросы у бухгалтеров может вызвать и ситуация, когда человек, ранее уволившийся из организации, принят на ту же должность вновь и, проработав меньше года, решает расторгнуть трудовые отношения.

В таком случае для расчета берут только время после повторного приема на работу, так как при первом увольнении выплачены все положенные компенсации.

Пример: шофер проработал несколько лет в организации, а затем был уволен по сокращению штата. Через некоторое время должность появилась вновь, и он вернулся на работу. Однако по прошествии полугода работник увольняется по соглашению сторон. При расчете компенсации будет учитываться его зарплата и другие доходы, которые ему выплачивала организация за последние 6 месяцев.

Расчетный период при увольнении после отпуска по уходу за ребенком

Иногда у работника за последние 12 месяцев нет отработанных дней, например, все это время сотрудница находилась в декрете и хочет уволиться, не выходя из отпуска по уходу за ребенком. В таком случае для исчисления компенсационных выплат используют период до расчетного. Его вычисляют от последнего рабочего дня перед уходом на больничный по беременности и родам, если до этого дня не было иных оснований для начисления среднего заработка. Этот период может быть меньше 12 месяцев.

Например, женщина устроилась на работу 1 сентября 2016 года, а на больничный по беременности и родам ушла в феврале следующего года. Для расчета среднего заработка будет суммирован ее заработок за 5 месяцев.

Если среднедневной заработок исчисляется за период до расчетного, то он увеличивается на коэффициент повышения заработной платы в расчетном периоде.

В трудовом законодательстве также предусмотрен алгоритм расчета на случай, если до даты увольнения у человека нет периода фактической работы на нанимателя. В этой ситуации средний заработок определяется исходя из действующего должностного оклада или тарифной ставки.

Например, женщина сразу после заключения трудового договора с нанимателем ложится в больницу, а затем ей открывают больничный по беременности и родам, после которого она уходит в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

В случае увольнения, во время такого отпуска у нее нет фактически отработанных дней, и все компенсационные выплаты ей будут рассчитаны исходя из оклада, положенного ей по должности.

Пример расчета компенсации при увольнении

Сотрудница известила работодателя, о своем желании уволится, за две недели до выхода из отпуска по уходу за ребенком. В компании она работает с февраля 2013 года, а на больничный ушла в июне 2015 года. При этом наниматель в январе 2017 года увеличил оклад по ее должности на 10 %. Продолжительность отпуска составляет 28 дней.

У нее остались неиспользованные дни трудового отпуска. Для исчисления компенсации при увольнении после декретного отпуска, расчетным периодом будет считаться время с мая 2014 года по апрель 2015 года. При этом должностной оклад для определения среднедневного заработка необходимо проиндексировать с коэффициентом 1,1.

Во время фактического выполнения рабочих обязанностей ее зарплата составляла 15 000 рублей в месяц, кроме этого ежеквартально выплачивалась премия в фиксированной сумме 5000, и женщина получила от нанимателя материальную помощь в 20 000 рублей, в связи с выходом замуж.

В расчет среднего заработка не входят суммы социальных пособий, выплаченных работодателем. В этом примере мат. помощь не войдет в расчет среднедневного заработка.

Рабочий год у работника начался в феврале. В отпуск по уходу за ребенком она ушла в октябре 2015 года. За 8 месяцев до начала декрета остались отпускные дни.

Компенсация рассчитывается следующим образом:

В том случае, если сотрудница устроилась на работу в мае 2015 года, а затем сразу пошла на больничный, после которого был выдан больничный лист по беременности и родам, выплаты ей будут рассчитаны исходя из действующего оклада по должности. В этом примере он составит 16 500 рублей.

В российском законодательстве четко определяются периоды времени, которые применяются для расчета всех видов выплат при увольнении работников и методики их исчисления. Кроме того, у нанимателя есть право установить другие промежутки времени для расчета среднего заработка своим сотрудникам. Такие расчетные периоды не должны способствовать снижению размера выплат при увольнении, по сравнению с установленными законодательством.

Куницкий Игорь Сергеевич
3,9 средняя
из 40 оценок

Расскажем, как рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска — «вручную» и с помощью нашего бесплатного калькулятора. Нам понадобится сумма среднего заработка сотрудника, ее мы тоже выясним.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть «неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Как рассчитать средний дневной заработок

Средний дневной заработок за 12 месяцев перед увольнением нужен, чтобы узнать размер компенсации за оставшиеся дни отпуска. Если сотрудник пришел в организацию меньше года назад, рассчитывайте средний заработок с момента его приема в штат (Постановление правительства № 922 от 24.12.07).

Складываем суммы заработка за нужный период: сюда входят доходы в денежном и натуральном виде — зарплата и доплаты, премии, надбавки. В сумму не входят больничные, отпускные и другие выплаты, для расчета которых уже использовался средний заработок.

Далее определяем число календарных дней за период, рассматриваем рабочие месяцы:

  • если сотрудник отработал полный месяц, берем среднее число календарных дней в нем — 29,3;
  • если в месяце были пропуски рабочих дней (отпуск или больничный), то число дней находим по формуле: (Число календарных дней месяца — Дни отпуска или больничного) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь найдем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры . А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска. Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».

Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

  1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
  2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Как пользоваться онлайн-калькулятором для расчета компенсации

Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.

  1. Введите даты приема на работу и увольнения сотрудника.
  2. Поставьте маячок в нужной строке с причиной увольнения: от причины зависит размер выходного пособия.
  3. Укажите число дней отпуска, которые полагаются сотруднику за отработанный календарный год.
  4. Если были периоды, не включаемые в отпускной стаж, укажите их (это дни прогулов, отпусков за свой счет больше 14 дней за год или отпусков по уходу за ребенком).
  5. Укажите число дней отпуска, которые сотрудник использовал за время работы в компании.
  6. Укажите средний дневной заработок сотрудника.

Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении.

Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Источник

Компенсации за неиспользованные отпуска облагаются ли НДФЛ в РФ?

В России согласно ТК любой трудящийся обладает опцией ежегодного оплачиваемого отпуска. Подобные положения прописаны в ТК не только РФ, но и РБ и многих других государств. О такой опции знают все, но вот о том, что полагается знают единицы. Данному вопросу и будет посвящена наша сегодняшняя статья.

Обстоятельства начислений компенсаций

ТК РФ и других стран (например, РБ) указывается, что человек, отработавший год, обладает правом воспользоваться опцией ежегодного оплачиваемого отпуска (вакации). Если же работающий не отправился в свою заслуженную вакацию, реализуема замена отпуска денежной компенсацией. Подобный тезис содержит закон и статьи ТК РФ. В РБ данная формулировка, естественно, прописана в другой статье.

В каких случаях полагается компенсация за отпуск

Компенсация за неотгуленный отпуск допустима в следующих ситуациях:

  • При сложении ежегодного оплачиваемого отгула или при переносе на предстоящий год. В данном случае часть отдыха можно заменить на выплаты. Компенсационные возмещения реализуемы лишь для доли ежегодного оплачиваемого отгула, превосходящего законные 28 суток.
  • При наличии соответствующей заявки-заявления со стороны сотрудника, который намерен получить дополнительные возмещения.

Рассчитать объемы компенсационных возмещений можно точно так же, как и при калькуляции основной вакации.

Важно знать

Необходимо понимать, что компенсация за неиспользованный отпуск допустима только если длительность отгула будет больше, чем 28 суток. Она положена лишь в подобном случае.

В ситуации, когда работодатель осуществил смену всего ежегодного оплачиваемого отгула компенсационными возмещениями, то закон (о возмещении затрат) предполагает назначение штрафа за нарушение ТК РФ (РБ).

Компенсация за отпуск в ТК РФ

В ТК РФ и в некоторых других странах (например, в ТК РБ) прописана и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. При данных обстоятельствах увольняемый может, как отгулять свой отпуск перед уходом, так и получить за него денежные выплаты в виде дополнительного дохода. Помните, что получение дополнительного дохода облагается налогом (НДФЛ, который имеет свой код). Закон (например закон, что предполагает восполнение затрат на вакации) в данном случае имеет четкую трактовку.

Исключительные случаи

Замена отпуска денежной компенсацией не всегда допустима. Здесь закон (о возмещении затрат на вакации) также имеет четкие критерии определения, когда положена в каждом отдельном варианте компенсация.

Замещение ежегодного оплачиваемого отгула компенсационными возмещениями, согласно ТК РФ (а также и РБ), не положена:

  • сотрудникам, чей возраст не превышает 18 лет;
  • беременным;
  • работникам, что выполняют свои обязанности во вредных условиях. Сюда же относятся и люди, занимающиеся тяжелой работой.

Как заменить отпуск деньгами

Закон также предполагает удержание штрафа в том случае, если замена произошла для тех сотрудников, которым данную процедуру запрещает проводить ТК РФ (РБ). В этом случае закон предполагает уплату следующих видов штрафа:

  • для предпринимателя – 500–5000 р.;
  • для руководителя и иных должностных лиц компании – 500–5000 р.;
  • для компании – 30 000-50 000 р.

Стоит помнить, что обеспечение выдачи оплачиваемого отгула обязано осуществляться ежегодно. Перенос отдыха на последующий годовой период можно проводить лишь при наличии такой потребности. Об этом гласит ТК РФ (РБ). Также закон запрещает такую ситуацию, когда отсутствие ежегодного отгула было на протяжении более двух годовых отрезков (ч. 4 ст. 124 ТК РФ).

Дополнительные дни

Как гласит ТК любой страны (РФ, РБ и т.д.) работающий может рассчитывать на определенное количество отпускных дней, которые будут оплачиваться. При этом за человеком сохраняется его должность и рабочее место. Выплачивается полагающаяся выплата в последней день перед уходом на отдых.

Минимально допустимый срок работы на одном месте, после которого возможен отпуск — полгода. Однако тогда наниматель его не оплачивает. Для обретения опции ежегодного и оплачиваемого отгула нужно проработать 11 месяцев. Согласно ТК РФ (ст.115) имеется опция получить вакацию на 28, 45 и 56 дней (с учетом дополнительного отгула). В ТК других государств (например, в РБ) размер дополнительного отдыха может иметь другие рамки.

Когда дают дополнительный отпуск

Получение дополнительного количества дней отдыха допускается только для определенных категорий граждан:

  • люди, работающие на вредном производстве;
  • специалисты, которые работают в регионе Крайнего Севера;
  • сотрудники, что имеют ненормированный трудовой день.

Закон допускает разделение полагающихся дней отдыха на несколько частей. Так, сначала можно использовать часть отгулов, а потом — другую. При этом закон (о возмещении затрат на вакации) гласит, что работник обязательно должен использовать свои основные вакационные дни. Вместо него нельзя взять компенсационное возмещение. Компенсация за отпуск реализуема лишь для продленных и/или прибавочных сроков вакации.

Способы замены отдыха деньгами

Несмотря на то, что закон и ТК РФ четко прописывают ситуации, когда сотруднику положена возместительная компенсация за неиспользованный отпуск, получить ее можно, так сказать, в обход.

Компенсация вместо отпуска выплачивается в ситуации, когда работник увольняется. Это первый способ ее получения. В этом случае стоит отметить, что такое право имеет любой сотрудник, вне зависимости от причины его увольнения. Также не играет роли тот факт, что человек в будущем может спокойно восстановиться на своем прежнем месте работы. Этим фактом как раз и можно воспользоваться, чтобы получить выплаты в виде дополнительного дохода. Причем проблемы с налоговой службой в данном случае также не возникнут, так как кадровые решения компании являются исключительно ее внутренним делом. Но сотрудник и начальник должны иметь один ответ на вопрос «почему работник был принят обратно?». К примеру, на свободную должность так и не нашелся подходящий претендент.

Как заменить отпуск деньгами

Однако чтобы получить выплаты и не лишится рабочего места, нужно заранее поставить в начальство в известность. Иначе потом могут возникнуть проблемы с восстановлением на прежнем месте.

II способ

Вторым способом получения денежных выплат в ситуации, когда она по определенным причинам не положена, является отправка в вакацию, пока не используются все имеющиеся дни. Здесь не возмещаются лишь праздничные нерабочие даты. В результате выходные, припадающие на вакационный период, предполагают начисление. Это правило действует даже когда человек берет вакацию на субботу и воскресенье. Подобный вариант не запрещен ТК РФ.

Работающий также может написать, что в отгул он идет не с понедельника, а с субботы. В данном случае выходные дни также будут компенсироваться.

Но во втором способе компенсационное возмещение выплачивается лишь если вакация была поделена на части не меньше 14 суток.

Как вычисляют сумму компенсации за отпуск

Остальные дни можно отгулять в другое время. Однако для проведения такой схемы администрация предприятия не должна быть против.

Особенности расчета

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или в другом случае предполагает проведение калькуляционных вычислений. Их цель заключается в определении размера компенсационных выплат. Поэтому расчет должен быть проведен правильно. В противном случае могут возникнуть проблемы с начислением причитающихся по закону денежных средств. Ведь этот вид затрат, который еще при определенных условиях облагается налогом (НДФЛ и соответствующий код).

В случае увольнения сотрудника рассчитать компенсационные возмещения можно на основании его жалования и количества незадействованных дней. При этом обязательно учитываются добавочные и основные вакационные дни.

Правильно посчитать компенсационные возмещения можно опираясь на следующие принципы:

  • за один год насчитывается причитающееся по закону количество вакационных дней (28 или больше);
  • начало рабочего года для каждого сотрудника определяется индивидуально (со дня приема на должность). Из него и отнимается время, которое не относится к стажу;
  • компенсируются только те дни, которые человек не использовал;
  • из текущего года количество подлежащих компенсации дней вычисляется пропорционально отработанным за месяц. Рассчитать нужно так, чтобы 15 и более дней оценивались как целый месяц. При этом меньше 15 суток не участвуют в расчете.

Процесс расчет компенсации за отпуск

Когда удалось посчитать общий объем не отгулянных дней, переходят к жалованию сотрудника, для которого рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Посчитать размер выплат можно так:

  • берутся 12 месяцев перед датой увольнения;
  • далее из этого периода вычитается время, когда человек находился в отпуске или на больничном;
  • за основу расчетов берется календарь, содержащий 6-дневную рабочую неделю;
  • далее высчитывается средний уровень жалования за расчетный временной отрезок (12 месяцев);
  • затем используется коэффициент 29,3 (число дней в месяце). Этот коэффициент делится на фактическое количество дней в одном месяце и умножается на число отработанных сотрудником рабочих дней в году;
  • после этого среднее жалование умножается на объем незадействованных вакационных дней, в результате чего и получается сумма компенсации.

Расчет компенсационных возмещений должен осуществляться непосредственно перед увольнением или отпуском.

Особенности налогообложения

В НК РФ говорится, что налог полагается на любой вид дохода физических лиц (НДФЛ, который имеет свой код). Это означает, что получение любого дохода гражданином облагается взносами.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается соответствующими (имеют свой код) налоговыми изъятиями — НДФЛ. Он калькулируются для дохода физлиц. Списание НДФЛ, который имеет соответствующий код изъятий, осуществляется согласно НК (ст.217). В этой же статье описываются ситуации, когда получаемый вид дохода не облагается налогом (НДФЛ, который в данном случае имеет другой код)

Компенсация отпуска и НДФЛ

Средства по НДФЛ, что имеет соответствующий код изъятий, удерживающийся для дохода физлиц, списываются в последний день работы сотрудника перед увольнением. Если человек не увольняется, тогда НДФЛ списывается в день начисления компенсации или зарплаты.

Соответственно здесь будет фигурировать другой код изъятий.

Помимо НДФЛ (код для ситуации с отпуском) такого рода компенсации облагаются социальными взносами, что идут в ФСС и ПФ. Это следует знать, так как процедура начисления НДФЛ, который должен иметь конкретный код, и социальных взносов регулируется работодателем. Если налоги и взносы не были уплачены, у нанимателя и сотрудника могут возникнуть некоторые недопонимания с представителями налоговой.

Заключение

Любые моменты, что касаются трудовой деятельности, прописаны в ТК РФ. Согласно этому документу любой сотрудник располагает опцией оплачиваемой вакации (ежегодной) и может рассчитывать на компенсационные возмещения за период, который он не успел отгулять. Если работодатель отказывается выполнять свои обязательства, прописанные в законе и трудовом законодательстве, тогда работник имеет все основания отстаивать свои права в судебном порядке.

Знание своих прав и обязанностей, особенно в ситуации, когда дело касается начислений и выплат, позволит человеку получать все причитающиеся ему или уходе в отпуск.

Источник

За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация

  • сотрудники, работающие в тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • работники, ведущие какую-то особую профессиональную деятельность;
  • трудящиеся сверх нормы (при условии фиксации ненормированного рабочего графика);
  • работающие в суровых климатических условиях (на Крайнем Севере или на территориях со статусом, приравненном к этому);
  • сотрудники предприятий, на которых дополнительный отдых предусмотрен внутренним регламентом в качестве поощрения или компенсации за какие-либо заслуги или достижения.

За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация

При определении расчетного периода при расчете компенсации при увольнении необходимо учитывать не только основной отпуск продолжительностью в 28 дней, но и дополнительный оплачиваемый отдых, если он полагается сотруднику по трудовому договору.

  • Дано: сотрудник Иванов брал 23 дня отпуска в 2014 году, 28 дней в 2015, 20 дней в 2016, 6 дней в 2017 и не уходил в отпуск в 2018. 25.09.2018 он подал заявление на расчет, взяв 14 дней отпуска до официального увольнения 9.10.2018 и фактически проработав 9 полных месяцев в этом году.
  • Найти: расчетный период для определения компенсации за отпуска, которые не были использованы сотрудником.
  • Решение: Р/п=(28−23)+(28−28)+(28−20)+(28−6)+28/12*9−14=42 дня.

Вопреки распространенному мнению ситуация эта не является спорной, несмотря на то, что по законодательству работодатель обязан предоставлять годовые отпуска с оплатой по средней тарифной ставке всем сотрудникам без исключения и в особенности беременным, лицам, не достигшим восемнадцатилетнего возраста, и трудящимся в тяжелых условиях. То есть переносить идущий по графику отдых на более поздний срок нельзя и чаще всего такие случаи обусловлены форс-мажором.

  • Сколько дней неотгуленного отпуска оплачивается при увольнении
  • Сколько дней неиспользованного отпуска можно компенсировать
  • Когда можно брать компенсацию за неиспользованный отпуск

Основные правила расчета

Сроки выплат и просрочка

Налогообложение и особые случаи
Однако существует категория лиц, которая не имеет права претендовать на компенсацию, и в этот список попадают следующие сотрудники:

И вот наши суды привязались к этой международной норме и пошли отказывать в компенсациях — где по делу, а где вообще без какого-то повода. Те работники, которые приходили за выплатами спустя полтора года плюс тот срок, который установлен для обращения в суд, ничего не получали.

За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация

Если вы не использовали отпуск, то при увольнении сможете забрать компенсацию деньгами, за любой срок: хоть за год, хоть за пять лет, хоть за восемнадцать.

Вся четверка пошла в Конституционный суд отстаивать свои права на выплаты. Они требовали признать статью 127 ТК РФ об этих компенсациях неконституционной, потому что нечестно одним — давать и отпуск, и деньги, а другим — ни отпуска, ни денег. Суды считают, что компенсацию нужно выплачивать максимум за 18 месяцев, и ссылаются на международные нормы. Но мужчины посчитали это несправедливым.

Если даже прошло восемнадцать месяцев после того года, за который работник не отгулял отпуск, то он все равно имеет право на компенсацию при увольнении. Восемнадцать месяцев установили как ограничение для использования остатка, чтобы работники не откладывали свой отпуск на годы, а отдыхали от работы.

Что это за история?

Объясните на примере, как это работает

Что сказал Конституционный суд?

  • Сколько дней неотгуленного отпуска оплачивается при увольнении
  • Сколько дней неиспользованного отпуска можно компенсировать
  • Когда можно брать компенсацию за неиспользованный отпуск

Такая же ситуация была еще у трех человек. Они уволились с руководящих должностей в одной компании, но за два года отгуляли не весь отпуск — у них остались неиспользованные дни. Часть денег им удалось отсудить, но не за все время отпуска, а только за последние полтора года работы. Они тоже дошли до Верховного суда и тоже проиграли.

За весь период работы с 2014 года по 2016 женщине полагались 69,4 дня законного отдыха.

За Сколько Лет Неиспользованного Отпуска Выплачивается Компенсация

ТК предусматривает в данном случае 3 варианта, когда неиспользованный отпуск может быть заменен денежной компенсацией:

В ситуации с отпускными и компенсацией за них, на плечи директора ложится не только обязанность выплатить основную сумму, но и за каждый день опоздания минимум 1/300 часть актуальной ставки рефинансирования.

  1. Ноябрь 2015 г. – 10000 рублей.
  2. Декабрь 2015 г. — 10000 рублей.
  3. Январь 2016 г. — 10000 рублей.
  4. Февраль 2016 г. — 10000 рублей.
  5. Март 2016 г. — 10000 рублей.
  6. Апрель 2016 г. — 10000 рублей.
  7. Май 2016 г. — 10000 рублей.
  8. Июнь 2016 г. – 6316 рублей, наступление отпуска с 20 июня.
  9. Июль 2016 г. – 0 рублей.
  10. Август 2016 г. – 0 рублей.
  11. Сентябрь 2016 г. – 0 рублей.
  12. Октябрь2016 г. — 0 рублей.

Об ответственности

Расчет полагающейся суммы

Заявление
А при суровых условиях труда или специфической специальности работника законодательство не только разрешает, но и обязывает работодателя предоставлять дополнительные отгульные дни.

Юридическая консультация бесплатно в режиме онлайн

Заполните форму что бы задать свой вопрос:

Источник

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
КавЮрист